Il coefficiente di possibile perdita di solvibilità. Rapporto di recupero della solvibilità

La solvibilità è considerata uno degli indicatori chiave di performance di un’azienda. Riflette la capacità dell'azienda di far fronte a tutti i suoi obblighi.

Grado

Come fonte di informazione viene utilizzato il bilancio. Uno dei suoi obiettivi principali è valutare le attività della società, le sue passività e l'importo del capitale proprio. Per determinare questi indicatori è necessario analizzare la struttura del patrimonio e dei debiti dell’azienda e stabilire il livello di liquidità del bilancio. Inoltre, è necessario calcolare e valutare i coefficienti di solvibilità e stabilità economica. La normale condizione finanziaria della società è caratterizzata da un buon livello di capacità di ripagare gli obblighi. La situazione insoddisfacente è indicata dal basso coefficiente di recupero della solvibilità. L'opzione ottimale è quando la società ha fondi disponibili per la circolazione per saldare i debiti. Ma un’azienda può rimanere solvibile anche se è possibile vendere attività per ripagare le passività. Allo stesso tempo, la società potrebbe non avere fondi.

Valore del coefficiente di ripristino della solvibilità

Per insolvenza di un'impresa si deve intendere l'incapacità dichiarata dal debitore o riconosciuta dal tribunale di soddisfare pienamente le richieste dei creditori o di pagare i pagamenti obbligatori. Prima della data di adozione di questa legge era in vigore un'altra procedura per dichiarare il fallimento di una società. Affinché un’impresa potesse essere considerata insolvente era necessario effettuare un calcolo:

1. Coefficiente di recupero della solvibilità.
2. Rapporto di disponibilità del capitale circolante proprio.

La liquidità è una caratteristica del patrimonio di un’azienda, che ne determina la possibilità di vendita in breve tempo prezzo di mercato. Il coefficiente di recupero funge da indicatore finanziario ed economico che riflette la capacità dell’azienda di raggiungere il livello di liquidità ottimale entro sei mesi dalla data di riferimento del bilancio.

Classificazione delle attività

La divisione si basa su Le attività possono essere alte, basse e illiquide. In ordine crescente si distinguono:

1. Progetti di costruzione non finiti, edifici, strutture, attrezzature, macchinari.
2. Volume di materie prime e prodotti nei magazzini.
3. Azioni proprie o titoli di proprietà dello Stato.
4. Fondi nei conti bancari.

Coefficiente di recupero della solvibilità: formula

Una descrizione di questo indicatore è presente nel Regolamento Metodologico, che determina la valutazione della situazione finanziaria della società e dello stato insoddisfacente del suo bilancio. Il documento contiene anche un'equazione attraverso la quale si può trovare il coefficiente di ripristino della solvibilità. La formula è simile alla seguente: Kv = (K1F + 6/T (K1F - K1N)) / 2.

L’equazione utilizza l’indicatore di liquidità dell’azienda e il suo standard:

• cifra effettiva del grado di liquidità (alla fine) - K1F;
• coefficiente iniziale - K1N;
• indicatore secondo lo standard - K1norm = 2;
• tempo per ripristinare la solvibilità (in mesi) - 6;
• (calcolato al mese) - T.

Un risultato più accurato può essere ottenuto su 4 o più periodi. Secondo gli economisti il ​​coefficiente di recupero della solvibilità non è un indicatore eccezionale da seguire.

Riconoscimento della struttura di bilancio come insoddisfacente

Durante il processo di analisi, affinché un'impresa possa essere considerata insolvente, deve essere soddisfatta una delle seguenti condizioni:

• Il rapporto di liquidità alla fine del periodo di riferimento è inferiore a 2.
• Il grado di autosufficienza alla data di riferimento del bilancio è inferiore a 0,1.

Consideriamo quale potrebbe essere il tasso di recupero della solvibilità.

Esempio

Durante l'anno scorso Il rapporto di liquidità della società all'inizio del periodo era di 0,97 e alla fine di 1,18. Utilizzando la formula sopra, puoi ottenere: Kv = 1,18 + 6/12 (1,18 - 0,97) = 0,3528.

Se dal calcolo risulta un indicatore maggiore di 1, allora possiamo dire che l'azienda ha l'opportunità di raggiungere condizioni finanziarie ottimali nei prossimi sei mesi. Se il coefficiente di ripristino della solvibilità meno di uno, quindi, nei prossimi sei mesi l'azienda non sarà in grado di raggiungere la necessaria stabilità economica.

Previsione

Il coefficiente di recupero/perdita di solvibilità è considerato uno dei fattori chiave nell'analisi gestionale di un'azienda. Questi indicatori consentono di pianificare le attività finanziarie ed economiche per un certo periodo. Il coefficiente di recupero della solvibilità permette di distribuire nei prossimi sei mesi operazioni e fondi per far uscire l'azienda dalla crisi. Tuttavia, questa situazione può essere evitata. Per fare ciò, è necessario calcolare l'indicatore della probabilità di deterioramento dell'attuale liquidità della società per i tre mesi successivi alla data di riferimento del bilancio: Kup = [K1f + 3/T (K1f - K1n)] / K1norm.

Il benchmark con cui confrontare il coefficiente di recupero/perdita di solvibilità è assunto pari a uno. Se, nel calcolare la probabilità di deterioramento situazione finanziaria l'indicatore è maggiore di 1, questo indica che l'azienda ha tutte le possibilità di non perdere la propria liquidità. Di conseguenza, con un valore inferiore a 1, la società potrebbe diventare insolvente nei prossimi tre mesi.

Rilevazione di falsa bancarotta

Oggi è in vigore un sistema di valutazione leggermente diverso. L'analisi non accerta l'insolvenza in sé, ma identifica i segni di un fallimento fittizio. Rappresentano l'effettiva capacità della società di rimborsare integralmente le proprie obbligazioni nei confronti dei creditori alla data di presentazione dell'istanza di dichiarazione di insolvenza. L'identificazione di questi segni viene effettuata stabilendo la capacità di ripagare i debiti con le attività mettendo in relazione il loro valore con l'entità delle passività a breve termine. I calcoli escludono i fondi di consumo, i redditi futuri e le riserve per pagamenti e spese. Dopo essersi impegnati calcoli necessari Si possono trarre le seguenti conclusioni:

• Se il grado di sicurezza è uguale o superiore a 1, allora ci sono segni di fallimento fittizio.
• Se il valore è inferiore a uno, il fallimento è quindi reale.

Controllo dell'attività finanziaria ed economica dell'azienda

Questa procedura prevede 2 fasi:

• Viene effettuato il calcolo degli indicatori che hanno influenzato i cambiamenti nella capacità della società di rimborsare gli obblighi accettati avvenuti durante il periodo di audit.
• Viene effettuata l'analisi delle condizioni per la conclusione delle operazioni che hanno comportato la rettifica di valore.

Gli indicatori che riflettono il livello del debito verso i creditori sono i seguenti:

• Garantire gli obblighi con il capitale circolante.
• Volume del patrimonio netto.
• Il debito è garantito da tutte le attività.

Lo studio dell'attività finanziaria ed economica di un'azienda comporta lo studio della dinamica di questi indicatori durante il periodo di audit. Se nella prima fase della procedura viene riscontrato un significativo deterioramento del grado di garanzia del debito, gli esperti procedono ad analizzare le condizioni in cui sono state concluse le transazioni durante il periodo specificato. Vengono presi in considerazione quei contratti che potrebbero influenzare i cambiamenti negli indicatori.

Indicatori di liquidità e solvibilità

Questi indicatori interessano spesso i dipendenti dei dipartimenti di credito bancario. Le banche hanno bisogno di questi indicatori per essere sicure: l'azienda dispone di beni (contanti e titoli) che possono essere pignorati rapidamente. Altri indicatori di questo gruppo ci dicono quali fondi vengono utilizzati di più potenziale mutuatario- proprio o preso in prestito.

Copertura totale o rapporto corrente

Questo indicatore consente di valutare come l'azienda fa fronte agli obblighi attuali, ovvero ai pagamenti giornalieri. Si calcola così:

OA: KO, dove

OA - l'importo delle attività correnti dell'impresa (riga 290 dello Stato Patrimoniale);

KO - l'importo delle passività a breve termine della società (cioè che devono essere pagate entro un anno) (riga 690 dello stato patrimoniale - riga 640 - riga 650).

(Le righe 640 e 650 - risconti passivi e riserve per spese future - non hanno nulla a che fare con il debito a breve termine.)

Gli esperti ritengono che questa cifra dovrebbe essere maggiore di uno. Se il coefficiente risulta inferiore a uno, ciò significa che la società non può far fronte ai propri obblighi attuali.

Esempio dal bilancio sopra riportato:

All'inizio dell'anno - 30.410: 11.195 = 2,7

Alla fine dell'anno - 32.120: 13.460 = 2,39.

Il dato di fine anno è leggermente diminuito rispetto al dato di inizio anno. Dobbiamo capire perché.

Rapporto di liquidità intermedio (a termine).

Il rapporto di liquidità intermedio è determinato dalla seguente formula:

(KFV + DS + KDZ): KO, dove

KDZ - crediti a breve termine dell'impresa, cioè con un periodo di rimborso entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio (riga 240 dello Stato Patrimoniale);

Il valore di questo indicatore dovrebbe essere superiore a 0,5.

Le scorte, l'IVA e i crediti a lungo termine vengono rimossi dai beni interessati dal calcolo, poiché è quasi impossibile vendere tali beni per ricevere rapidamente denaro.

Nel nostro esempio:

All'inizio dell'anno - (620 + 550 + 8340): 11.195 = 0,85.

A fine anno - (9300 + 590 + 700): 13.460 = 0,79.

Gli indicatori sono molto buoni, ma alla fine dell’anno sono diminuiti. Pertanto, è meglio calcolare gli indicatori su diversi anni.

Rapporto di liquidità assoluta

Si presuppone il principio del pagamento istantaneo, ovvero quanti soldi l’azienda può dare ai creditori in questo momento.

Il rapporto di liquidità assoluto viene calcolato utilizzando la formula:

(KFV + DS): KO, dove

KFV - investimenti finanziari a breve termine (riga 250 dello Stato Patrimoniale);

DS - cassa (riga 260 dello Stato Patrimoniale);

KO - l'importo delle passività a breve termine (riga 690 dello Stato Patrimoniale - riga 640 - riga 650).

Il suo valore ottimale varia da 0,15 e oltre.

La liquidazione comprende denaro e titoli. Si ritiene che i titoli possano essere venduti immediatamente, cioè sono lo stesso denaro.

All'inizio dell'anno - (620 + 550): 11.195 = 0,1.

A fine anno - (590 + 700): 13.460 = 0,09.

Questo non è un ottimo risultato. Tutte le buone cifre precedenti si basavano sul fatto che l'azienda aveva molti debitori. Per riconoscere chiaramente che la liquidità e la solvibilità della società sono impeccabili, è necessario studiare ulteriormente la composizione dei debitori della società al fine di determinare la possibilità di recuperare rapidamente i debiti.

Rapporto dei fondi propri

Per calcolare questo indicatore più importante, utilizzare la formula:

(SK - VNO): OA, dove

SK - capitale proprio (riga 490 dello stato patrimoniale);

VNO - attività non correnti (riga 190 dello Stato Patrimoniale);

OA - attività correnti (riga 290 dello Stato Patrimoniale).

Questo indicatore non deve essere inferiore a 0,1 (se inferiore, la società può essere considerata fallita).

All'inizio dell'anno - (29.705 - 13.490): 30.410 = 0,53.

A fine anno - (30.655 - 14.995): 32.120 = 0,49.

Questi sono buoni indicatori.

Se l’attuale rapporto di liquidità e il rapporto di capitale proprio sono inferiori alla norma, ciò significa che la società è sull’orlo del fallimento. La prova finale di questa possibilità è tasso di recupero della solvibilità. Se questo indicatore è maggiore di uno, l'impresa ha una reale opportunità di ripristinare la propria solvibilità.

Rapporto di recupero della solvibilità

La formula per il calcolo è:

KTL(k) + (6/T) x (KTL(k) - KTL(n)) : 2, dove

6 - periodo di ripristino della solvibilità in mesi;

Perdita del coefficiente di solvibilità

Sono calcolati da aziende la cui performance è ancora in ordine. La formula per il calcolo è:

KTL(k) + (3/T) x (KTL(k) - KTL(n)), dove

KTL(k) - il valore effettivo (alla fine del periodo di riferimento) dell'attuale rapporto di liquidità;

KTL(n) - il valore dell'attuale rapporto di liquidità all'inizio del periodo di riferimento;

3 - periodo di perdita di solvibilità in mesi;

T - periodo di riferimento tra mesi.

Nel nostro esempio: (2,39 + (3/12) x (2,39 - 2,7)): 2 = 1,16.

Il valore soglia è considerato 1. Se l'indicatore è inferiore a 1, è necessario guardare cosa è cambiato in peggio nell'organizzazione.

Il coefficiente di recupero della solvibilità viene calcolato nel caso in cui la struttura del bilancio sia insoddisfacente. Se è inferiore a 1, esiste il pericolo di carenza di liquidità e possibilità minime di ripristinare la solvibilità. Se si ottiene un valore insoddisfacente, vale la pena condurre un'analisi dello stato finanziario ed economico dell'impresa e solo successivamente trarre eventuali conclusioni.

La solvibilità è la capacità di un’impresa di adempiere puntualmente e integralmente ai propri obblighi. Questa è una condizione importante per l'efficace svolgimento di qualsiasi attività, indipendentemente dal campo di lavoro. La perdita di solvibilità è caratterizzata dall'incapacità di pagare i pagamenti correnti, rimborsare i crediti e i pagamenti dei prestiti, che porta direttamente al fallimento dell'organizzazione.

Nell'analisi finanziaria, per prevedere ulteriori sviluppi, viene utilizzato il coefficiente di ripristino della solvibilità (CR). Questo indicatore mostra la possibilità che la società ritorni alla normale liquidità attuale entro i prossimi 6 mesi.

Riferimento! Il KVP viene calcolato come riferimento e viene utilizzato per prevedere la posizione finanziaria dell'azienda per un certo periodo futuro.

Quando calcolare il KVP

È necessario calcolare KVP se uno degli indicatori è inferiore al suo valore standard:

• rapporto corrente (meno di 1-3);
• coefficiente di accantonamento con capitale circolante proprio (0,1-5).

In questo caso la società viene riconosciuta insolvente e la sua struttura patrimoniale è considerata insoddisfacente. Quindi trovano K VP. E se i risultati non sono incoraggianti, ha senso condurre un’analisi più dettagliata delle attività finanziarie ed economiche.

Formula di calcolo

Il coefficiente di ripristino della solvibilità (CR) è determinato dalla formula per il rapporto tra la liquidità e il suo valore standard:

• K TL NP - rapporto di liquidità attuale all'inizio del periodo;
• K TL KP - rapporto corrente alla fine del periodo;
• T - periodo (in mesi), solitamente 3, 6, 9, 12;
• 6 - periodo standard per il ripristino della solvibilità in mesi;
• 2 - rapporto corrente standard.

Valore standard

Un valore pari a 1 è considerato normale Se, nel calcolo per sei mesi, K VP è maggiore di 1, l'impresa ha una reale opportunità di ripristinare la liquidità. Se è inferiore a 1, le possibilità di correggere la situazione e aumentare la liquidità sono basse.

Importante! Il tasso di recupero della solvibilità non è un indicatore affidabile, perché Nel calcolo vengono presi in considerazione solo 2 punti temporali (l'inizio e la fine del periodo). Pertanto, anche se la previsione è negativa, è comunque inaffidabile e andrebbe ulteriormente verificata.

Calcolo utilizzando un esempio

Un esempio di calcolo del coefficiente è riportato nella tabella (scaricabile in Excel).

Nel primo trimestre del 2017 era nel range normale - 1. Nel secondo trimestre l'indicatore calcolato è leggermente aumentato e ammontava a 1,1. Poi, nel terzo periodo, è sceso a 0,7: c'era la minaccia di perdita di solvibilità. Nel quarto trimestre, tuttavia, la situazione è tornata alla normalità.

Misure per ripristinare la liquidità

Esistono diversi modi per ripristinare la solvibilità. Le opzioni più comuni:

• abbandono della produzione non redditizia;
• riduzione del personale;
• vendita di proprietà;
• diminuzione del livello crediti.

Allo stesso tempo, puoi raccogliere fondi attraverso prestiti, prestiti, sovvenzioni, ecc. Tuttavia, i fondi presi in prestito dovrebbero essere utilizzati con estrema attenzione poiché possono aumentare i rischi finanziari.

Risolviamo la questione coefficiente di ripristino (perdita) di solvibilità. Questo rapporto mostra la capacità di ripristinare o perdere la solvibilità. Usandolo, puoi trarre una conclusione sulla struttura del bilancio dell'impresa e sulla sua condizione finanziaria. Il coefficiente viene utilizzato dai responsabili degli arbitrati per. È stato descritto nel Regolamento metodologico per la valutazione della condizione finanziaria di un'impresa e la determinazione di una struttura di bilancio insoddisfacente, approvato con ordinanza del Fondo federale per gli affari finanziari del 12 agosto 1994 n. 31-r (la risoluzione è ora stata annullato).

Il coefficiente di ripristino (perdita) di solvibilità. Formule di calcolo

Il coefficiente di recupero della solvibilità si calcola utilizzando la seguente formula.

Il coefficiente di perdita di solvibilità si calcola utilizzando la seguente formula.

K tl – valore effettivo dell’attuale rapporto di liquidità,

Ktl – il valore dell’attuale rapporto di liquidità all’inizio del periodo di riferimento,

T – periodo di riferimento in mesi,

6 – periodo standard per il ripristino della solvibilità in mesi,

3 – periodo standard di perdita di solvibilità in mesi.

Valori dei coefficienti standard

Al valore dei pagamenti K<1 возникает реальная угроза у предприятия утратить платежеспособность в течение ближайших 3х месяцев. При значении К вплат >1 l'impresa ha la possibilità di ripristinare la propria solvibilità entro 6 mesi.

Come ripristinare la tua solvibilità?

Esistono diversi modi per tornare a livello normale solvibilità dell’organizzazione. Questi includono la vendita di proprietà aziendali, la chiusura di impianti di produzione a basso profitto, nonché progetti di investimento a basso profitto. Durante il ripristino della solvibilità, è necessario ridurre i costi dell'impresa (affari): ridurre il numero dei dipendenti, le spese aggiuntive, ridurre il livello dei crediti. Inoltre, un’impresa può contrarre prestiti da una banca o emettere obbligazioni per attirare fondi liberi. Soldi. Questo è un metodo rischioso che aumenta

Un indicatore della possibilità che un'impresa perda la propria solvibilità entro un certo periodo di tempo.

Coefficiente di perdita di solvibilità: cosa mostra

Perdita del coefficiente di solvibilità- mostra la probabilità di deterioramento dell'attuale indicatore di liquidità dell'impresa nei prossimi 3 mesi dalla data di riferimento del bilancio.

Coefficiente di perdita di solvibilità - formula

Formula generale per il calcolo del coefficiente

K tl inizio - rapporto di liquidità attuale all'inizio del periodo di riferimento; K tl con - rapporto di liquidità corrente alla fine del periodo di riferimento; T - periodo analizzato in mesi; 3 - periodo di perdita di solvibilità in mesi; Norme K tl: il valore standard dell'attuale rapporto di liquidità. Solitamente impostato su 2, ma può variare da 1 a 2,5

Tradizionalmente, il periodo di perdita di solvibilità è pari a 3 mesi. Questo valore può assumere altri valori. In questo caso, il coefficiente di recupero indicherà se l'impresa ha la possibilità di perdere o non perdere la solvibilità durante questo periodo.

Perdita del coefficiente di solvibilità - valore

Il coefficiente di perdita di solvibilità, assumendo un valore maggiore di 1, calcolato per un periodo di 3 mesi, indica che l'impresa ha una reale opportunità di non perdere solvibilità. Maggiore è il valore 1, migliore è la condizione finanziaria dell'organizzazione.

Il coefficiente di perdita di solvibilità, assumendo un valore inferiore a 1, calcolato per un periodo di 3 mesi, indica che l'impresa ha la possibilità di perdere solvibilità nel prossimo futuro.

Il valore del coefficiente non deve essere interpretato in modo univoco. Indica un possibile miglioramento o deterioramento della solvibilità dell'impresa nel periodo di analisi selezionato. Per un risultato più accurato, è necessario prendere un periodo di tempo più ampio e dividerlo in più parti. In questo caso, si formerà un'idea più dettagliata della variazione del coefficiente e di conseguenza sarà possibile prevedere con maggiore precisione la variazione della solvibilità mantenendo le condizioni operative dell'impresa che corrispondevano al periodo di tempo analizzato.

Valori statistici medi per anno per le imprese russe

I valori della tabella sono calcolati sulla base dei dati Rosstat

Il valore standard del rapporto corrente era pari a 2.

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