Spedizione di merci o prodotti finiti nelle scritture contabili.

rasti

Se parliamo brevemente della contabilità degli accordi con acquinti e clienti, possiamo dire che tale contabilità si basa sul conto 62 "Accordi con acquinti e clienti" (Ordine del Ministryo delle Finanze del 31 ottobre 2000 n.).

Konto 62 “Accordi con acquinti e klienti”

Për una trattazione più dettagliata delle caratteristiche della contabilità dei regolamenti con buynti e klienti, dhe domosdoshmëria fare riferimento alle Istruzioni per l'uso del piano dei conti.

Il conto contabile 62 viene solitamente addebitato per gli importi dei documenti di liquidazione presentati in corrispondenza dell'accredito sui conti 90 "Vendite", 91 "Altri ricavi e spese" e akredituar per l'importo del pagamento conti'icevuto Contanti”, 51 “Conti di liquidazione”, etj.

• La contabilità analitica per il conto 62 deve essere mantenuta per ogni fattura presentata ai klienti e quando si effettuano pagamenti utilizzando pagamenti programmati, per ciascun acquintente e kliente.
• La contabilità analitica degli accordi con accordi dhe klienti dovrebbe essere organizzata in modo tale che sia possibile ottenere dati sugli accordi con tali controparti:
• secondo documenti di pagamento per i quali non è ancora arrivata la scadenza del pagamento;
• për dokumentet e likuidimit jo pagati në tempo; sugli anticipi ricevuti; sulle fatture, data di scadenza
• Soldi
• che non sono stati calpestati;

sulle cambiali scontate (scontate) nelle banche;

Nel caso della creazione di riserve "dubbie", il debito degli acquinti nel bilancio si riflette meno la riserva creata (clausola 35 della PBU 4/99).

Tuttavia, è e pamundur të përgjigjet pa ekuivokabilmente allaa se gli accordi con buynti e klienti siano un'attività o una passività.

Dopotutto, në bazë agli accordi con acquinti e klienti, possono essere formati sia i conti clienti (c'è una spedizione, ma nessun pagamento) sia i conti fornitori (quando si ricevono anticipi).

Nel primo caso, le informazioni sugli accordi con buynti e klienti si rifletteranno nell'attivo patrimoniale come parte dei conti clienti e nel secondo - nel lato passività come parte delle passività a breve termine.

Quanto sopra significa che il conto contabile 62 è un conto attivo-passivo.

Nelle condizioni moderne, il miglioramento della contabilità degli accordi con buynti dhe klienti si riduce principalmente all'aumento dell'efficienza dei dati sugli accordi con gli accordi dhe all'accelerazione dello scambio di dokumentet tra le controparti.

Uno degli elementi di sviluppo del sistema di liquidazione con i klienti è l'introduzione della gestione elettronica dei documenti.

Accordi con acquinti e klienti: regjistrimi

Nella contabilità dei fornitori, le voci principali consistono nel riconoscimento dei proventi derivanti dalla vendita di beni, lavori o servizi e nella ricezione di pagamenti per rimborsare i krediti, nonché incassi anticipati.

Për këtë arsye, nelle scritture mund të kontabëlojë nga shitësit e vengonave të fiksuara në regjistrimin e regjistrimit të kontabilitetit për gli importin e dokumenteve të likuidimit të paraqitur:

Addebito sul conto 62 - Accredito sul conto 90 “Vendite”, 91 “Altri ricavi e spese”

L'utilizzo dei conti 90 e 91 dipende dal fatto che il reddito da riconoscere sia o.

Nella contabilità degli accordi con buynti e klienti, le të regjistrohet jo si limitano ai regjistron për regjistrimin e blerjeve të vendit dhe della ricezione del pagamento.

Procedura për kontabilizim degli accordi con blerjen e klientëve të richiede una riflessione affidabile delle informazioni su tali accordi nel rendiconto finanziario.

Një gjobë, si analiza il debito degli acquinti e dei clienti per la sua incertezza e la necessità di creare una riserva sul conto 63 "Accantonamenti per svalutazione crediti" a scapito dei risultati finanziari (clausola dei risultati finanziari luglio, 1998 n.

Conto di addebito 91 “Altri ricavi e spese” - Conto di accredito 63.

• La vendita di beni o servizi costituisce la principale fonte di reddito di un’azienda.

Lajmimi i blerjes së një riscontro contabile al momento della spedizione ose al momento del pagamento.

Ogni spedizone comporta le proprie registrationoni.

Le shitësit di beni si riflettono nell'addebito del sottoconto "Costo" () e nel Credito 41 del conto, i cui sottoconti sono determinati dal tipo di commercio (all'ingrosso/al dettaglio, etj.):

• I ricavi derivanti dalla vendita di beni si riflettono nel credito del conto 90 sottoconto “Entrate” in corrispondenza del conto.

Le venditee di beni possono essere effettuate tramite un intermediario.

Successivamente è necessario effettuare le registrazioni Addebito 45 Accredito 41 “Merci nei Magazini”.

Man mano che gli articoli dell'inventario vengono venduti, le registrazioni aziendali vengono addebitate sul conto 90 "Costo" e akredituar.

Quando si esportano merci, vengon effettuate le stesse transazioni.

Nel sistema fiscale principale è necessario pagare l'IVA sulle shitësit.

Për spedizione

Organizimi ka përfituar më shumë për një vlerë prej 32.000 RUB.

Nel sistema fiscale principale è necessario pagare l'IVA sulle shitësit.

È stata emessa una fattura per le vendite

Pagamento ricevuto dall'acquirente

Nel sistema fiscale principale è necessario pagare l'IVA sulle shitësit.

Il ricavato viene depozitato alla cassa

Ricevuta di cassa

Calcolo del ricarico sulla merce venduta

Aiuto: Calcolo della ancellazione del markup

Annunci di vendita o fornitura di servizi Quando si vendono servizi, sono coinvolti gli stessi conti, solo che invece di 41 conti ci sono 20 conti, che raccolgono tutti i costi che compongono il costo. L'organizzazione ha eseguito servizi per un importo di 217,325 rubla. Il costo del servizio era në 50,000 rubla. Annunci per la fornitura di servizi.

Le shitësit në prodotti manifatturieri sono l'indicatore più importante dell'attività produttiva. Dopotutto, è attraverso le vendite che termina il fatturato dei fondi spesi per la produzione dei prodotti. Come risultato della vendita, il produttore riceve

kapitale circolante

Ai sensi dell'articolo 224 del Code Civile della Federazione Russa, il trasferimento dei prodotti è la consegna degli stessi all'acquirente, la consegna al corriere ose a un'organizazione di comunicazione per la spedizione all'acquirente.

Unë prodotti venduti si konsideroj konsegnati të gjitha'fituar dal momento në cui entrano effettivamente në posedim dell'acquirente ose della persona da lui indicata.

Shënim!

La cessione dei documenti di spedizione equivale alla cessione dei prodotti.

Për pushkë nelle transazioni contabili (sia contabili che fiscali) për një shitës në prodotti, dhe domosdoshmërisht disporre për të vërtetuar dokumentet e transferimit të pronësisë në questo prodotto all'acquirente.

Questa conferma è fornita da vari documenti primari: fatture, bolle di consegna, certificati di accettazione e così via.

Per contabilizzare le vendite di prodotti nella contabilità dell'organizzazione, viene utilizzato il conto secondario "Entrate" del conto 90 "Vendite". Di regola generale

Le operacioni di shitblerje dei prodotti risultano dalle scritture contabili del produttore al momento della loro spedizione (unica eccezione la shitësit në prodotti nell'ambito di contratti con appposito trasferimento di proprietà).

Një gjobë në contabilità viene utilizata la seguente voce:

Kreditë

In conformità con le norme del capitolo 21 "Imposta sul valore aggiunto", le transazioni per la vendita di beni (lavoro, servizi) sul territorio della Federazione Russa sono soggette a tassazione, pertanto, se un'organizzazione è contribuente di questaost è tenuto a calcolare l'IVA sull'importo delle shitësit (articol 146 del Code Fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato Codice Fiscale della Federazione Russa)).

Shënim!

Artikulli 167 i Kodit Fiscale della Federazione Russa, che determinina il momento della determinazione della base imponibile nella legislazione IVA, dhe stato significativamente modifikuar nga 1 gennaio 2006 Legge federale N. 119-FZ. Questa legge, in vigore dal 1° gennaio 2006, ha abolito il metodo precedentemente utilizzato ai fini dell'imposta sull'IVA in quanto i fondi vengono ricevuti (come pagati), quindi, con momento specifikato

Le operacioni di shitblerje dei prodotti risultano dalle scritture contabili del produttore al momento della loro spedizione (unica eccezione la shitësit në prodotti nell'ambito di contratti con appposito trasferimento di proprietà).

në Rusi, ju mund të kontribuoni në IVA vetëm duke përdorur metodën "ejani shpejt" për të përcaktuar bazën e pafuqishme.

Il costo dei prodotti spediti e venduti comprende e.

Secondo le Istruzioni per l'uso del piano dei conti, le organizzazioni che svolgono attività industriali o altre attività produttive sul conto 44 “Spese di vendita” riflettono le seguenti tipologie di spese:

per la consegna dei prodotti alla stazione di partenza (molo), il caricamento su vagoni, navi, automobili e altri veicoli;

komisioni (detrazioni) pagate alle vendite e ad altre organizzazioni intermediarie;

sulla manutenzione dei locali per lo stoccaggio dei prodotti nei luoghi di vendita dhe sulla remunerazione dei shitësit nelle organizzazioni impegnate nella produzione agricola; për publicitet; SU ;

altre spese con finalità simili."

Nëse e anuloni këtë: Spese aziendali ammortizzate riflesso vijnë segue:

Mirë dell'esampio.

Un'impresa industriale può vendere dhe prodotti prodotti jo solo a "adiacenti" ose "grossisti", ma anche vendere al dettaglio dhe propri prodotti in divisioni tradei appositamente aperte.

Per le organizzazioni di produzione dell'industria leggera, questa forma di vendita è già diventata familiare, perché i principali tipi di prodotti fabbricati nell'industria leggera sono i beni di consumo. Kjo është ajo që ju duhet të kërkoni për tregtimin e paraqitur në këto vende, në të njëjtën kohë për të blerë një tregtar, dhe është e mundur që të ketë informacione të forta për të vazhduar me konsumin e konsumatorit për prodhimin e fabrikatit, për të përpunuar në gjeneratën e përgjithshme të hyrjes së përbashkët. Ma insieme ai “pro” di tale implementazione, ci sono anche i “contro”.

L'apertura di un'unità speciale significa questo

impresa industriale

diventa infatti multisettore, ovvero oltre all'attività principale (la produzione) svolge direttamente attività di tregtare. La nostra pratica di audit mostra che tali organizzazioni spesso riflettono erroreamente le vendite dei propri prodotti attraverso la divisione commerciale dell'organizzazione, utilizzando uno schema di vendita che utilizza i vendit të huaj 41 "Merci", 42 "Marginesea" ". A nostro avviso, l'utilizzo di tale schema è errato; è accetabile solo se la divisione commerciale di un'impresa di produzione industriale, oltre ai propri prodotti, vende beni acquistati.

Kuando si transferiscono dhe prodotti finiti al Magazino, nuk regjistrohen në dell'organizzazione produttiva viene effettuata la seguente registrazione:

Mirë dell'esampio.

Quando si vendono prodotti finiti attraverso un'unità strutturale (negozio, casa tradinge, padiglione), le organizzazioni possono utilizzare dhe seguenti dokumenti primar "Raporto sul prodotto" dhe "Dichiarazione di movimento dei prodotto dei prodot".

La forma di questi documenti è contenuta nell'Appendice n. 5 alle Istruzioni metodologiche n. 119n sulla contabilità delle rimanenze.

Il report del prodotto è composto da due sezioni: "A" dhe "B".

La sezione pushkë "A" il movimento dei prodotti finiti e dei beni acquistati, mentre la sezione "B" pushkë il movimento del contante.

Il rapporto specato viene redatto dal capo del dipartimento komerciale ose dalla person materialmente përgjegjës në kopjen e duhur.

Se durante la verifica del report vengono rilevati errori, vengono apportate le opportune correzioni.

L'introduzione delle correzion viene concordata con la person finanziariamente përgjegjës.

Se la persona finanziariamente përgjegjëse è d'accordo con le modifice aportate al rapporto, deve confermare con la sua firma l'importo corretto del saldo di prodotti finiti, merci e contanti alla fine del periodo. Dopo aver accettato il report, il reparto contabilità compila la colonna "Al costo effettivo" - sipas prodotti finiti e merci, dopodiché i dati del report sulle merci vengono inseriti nella contabilità. Al rapporto sulle merci è allegato un "Dichiarazione di movimento di prodotti finiti e merci", che riflette la ricezione e il consumo di prodotti finiti e merci, indicandone i nomi,

karateristike dalluese

e numeri di articolo (se presenti), unità di misura, quantità, prezzi e importi dei prezzi di vendita (IVA inclusa).

Se la ricezione o il consumo di prodotti finiti e merci è documentato con documenti che riflettono gli treguesi di cui sopra, questi possono riflettersi nella dichiarazione che indica solo gli importi totali (totali).Il rendiconto indica gli importi totali separatamente per entrate e uscite.I dati sui costi effettivi e (o) sui prezzi di acquisto vengono compilati dal dipartimento commerciale o dal servizio contabile.Për të, sulla bazë dei dati del rapporto sulle materie prime, il servizio di contabilità genera mensilmente dati sul costo effettivo dei prodotti ricevuti e venduti, nonché sul costo del saldo dei prodotti finiti alla fine del mese.».

Maggiori dettagli con domande in merito

La spedizione di beni all'acquirente, la fornitura di servizi o l'esecuzione di lavori costituisce un credito nei confronti dell'acquirente nei confronti dell'organizzazione da parte del shitës.

L'addebito del conto 62 mostra esattamente l'importo di questo debito.

Il debito sorge a causa del fatto che la spedizione all'acquirente avviene prima che venga ricevuto il pagamento.

Gli accordi con i klienti vengono periodicamente riconciliati, questo viene fatto utilizzando.

I ricavi ricevuti dall'organizzazione dal shitore dalla vendita di beni e prodotti finiti sono rilevati come reddito dell'organizzazione derivante da attività ordinarie e si riflettono nella voce D62 K90/1.

Questa registration viene effettuata per il costo dei prodotti spediti, merci, indicati nei documenti primar allegati.

I ricavi ricevuti dall'organizzazione dal shitore dalla vendita di immobilizzazioni, materiali e altri beni, nel caso in cui tale vendita sia di natura una tantum e non si riferisca alle attività principali dell'organizzazione, sono riconosciuti de ardhur si'presaric pushkë nella voce D62 K91/1.

Ulteriori informazioni sulla vendita di immobilizzazioni.

L'accredito del conto 62 mostra una diminuzione dei dei crediti dell'acquirente, l'acredito riflette la ricezione del pagamento da parte dell'acquirente dhe viene eseguita la registrazione D51 (50) K62.

Për të blerë një kontribut të IVA-së, për t'u bërë një ofertë e shitësve, përfshihet një aplikim i pavendosur në koston e beni, prodotti, beni venduti ed è pagabile al bilancio.

Se vengono vendute merci o prodotti, l'IVA viene registrando D90/3 K68.IVA.

Dopo che l'organizzazione shitës spedisce beni, prodotti, fornisce servizi, esegue lavori (D62.1 K90/1), il pagamento anticipato verrà compensato: registrazione D62.2 K62.1.

Nel caso degli anticipi ricevuti sul credito del conto 62, si riflettono i debiti dell'impresa.

IVA sugli anticipi ricevuti:

Dagli anticipi ricevuti, l'organizzazione venditrice deve imputare l'IVA per il pagamento al bilancio.

L'imposta si riflette nel sottoconto del conto 76 "IVA sugli anticipi" registrando D76.IVA sugli anticipi K68.IVA.

Tale registrazione dovrà essere completata il giorno in cui viene ricevuto l'anticipo.

Successivamente la merce viene venduta all'acquirente; sulla merce venduta deve essere addebitata anche l'IVA mediante regjistrimi D90/3 K68.IVA, che viene effettuata il giorno della vendita.

Come puoi vedere, l'IVA viene addebitata due volte: sull'anticipo ricevuto e sulla vendita.

Natyrore, l'organizzazione non pagherà la doppia imposta sul bilancio, quindi l'ultima azione sarà quella di registrare D68.TVSH K76.TVSH dagli anticipi, il che significherà che l'imposta è stata detratta detratta të gjithë vendit.

Inoltre, leggi il calcolo dell'IVA sugli anticipi ricevuti ed emessi.

Doppie voci

Il conteggio 62 è attivo o passivo?

Come puoi vedere, il conto 62 può tenere conto sia della contabilità fornitori della società (la merce è stata spedita, il pagamento non è ancora stato ricevuto) sia della contabilità klienti (quando si riceve'acqui un anticiepo).

Cioè, il conto contabile 62 lo è.

Contabilità e registrazioni delle fatture ricevute

Se un'organizzazione ha spedito merci o prodotti a un acquintente e ha ricevuto da lui una cambiale per garantire il debito, è necessario contabilizzarla in un sottoconto separato 62.3 "Fatture ricevute".

Al ricevimento dell'effetto viene eseguita la registrazione D62.3 K62.1.

Dopo un certo periodo stabilito nel contratto, l'acquirente paga la fattura e viene riflessa la voce D51 K62.3, il che significa che la fattura è stata rimborsata.

1. Korrispondenza

   Il fatto del trasferimento della merce all'acquirente deve essere riflesso mediante për regjistrim, për regjistrimin e D62 K90.1 significa che la merce viene venduta all'acquirente, për regjistrimin e shitësve të ardhura për regjistrimin e regjistrimit të importit.

   Dopo un certo periodo stabilito nel contratto, l'acquirente paga la fattura e viene riflessa la voce D51 K62.3, il che significa che la fattura è stata rimborsata.

L'incasso o il mancato incassi dei ricavi sarà un'operazione diversa, che si rifletterà in altri conti e con registrazioni divers.

Per favore dimmi se l'emissione di una fattura per Advance prima di ricevere i fondi si riflette nella contabilità?
L'accordo prevede l'emisione della fattura per l'anticipo, ad esempio all'inizio del mese, e il pagamento dell'anticipo, ad esempio, entro 30 giorni.

Dopo un certo periodo stabilito nel contratto, l'acquirente paga la fattura e viene riflessa la voce D51 K62.3, il che significa che la fattura è stata rimborsata.

Grazie.

Dopo un certo periodo stabilito nel contratto, l'acquirente paga la fattura e viene riflessa la voce D51 K62.3, il che significa che la fattura è stata rimborsata.

1. Quale voce va inserita quando si emette la fattura di rimborso delle utenze all'inquilino?
   Buon pomeriggio, Marina!
   La situazione è questa: il fornitore di servizi pubblici emette una fattura al proprietario, i pagamenti vengono presi në konsideratë sul conto 60. Një sua volta, il proprietario fattura nuovamente al locatario e i pagamenti con il locatario il 60.

   Dopo un certo periodo stabilito nel contratto, l'acquirente paga la fattura e viene riflessa la voce D51 K62.3, il che significa che la fattura è stata rimborsata.

La voce della fattura è simile alla seguente: Deb.76 Cr.60. Il pagamento delle utenze si riflette nella registrazione di Deb.51 Cr.76. Buon pomeriggio Per favore aiutami con il cablaggio.

Dopo un certo periodo stabilito nel contratto, l'acquirente paga la fattura e viene riflessa la voce D51 K62.3, il che significa che la fattura è stata rimborsata.

Siamo una Società di Gestione, në 2018. abbiamo stipulato un accordo (con compenso) con l'ERC per raccogliere fondi dalla popolazione per i servizi che forniamo.

Per tenere conto degli accordi con gli accordi, viene utilizzato il conto 62 "Accordi con gli acquinti", il cui addebito riflette il debito dell'acquirente nei confronti delore e il credito riflette il pagamento di beni, lavo.

Gli buynti possono pagare il shitble sia dopo aver ricevuto la merce, sia effettuando un pagamento anticipato, ovvero trasferendo l’anticipo sul conto bancario del shitës.

Il pagamento della merce da parte dell'acquirente avviene sulla base della fattura emessa, di cui è possibile visionare un campione.

Kontabilità degli accordi con dhe klienti durante le shitësit

I ricavi derivanti dalla vendita di beni (lavoro, servizi) sono riconosciuti come proventi derivanti da un'attività di tipo ordinario e si riflettono nel credito del conto 90 “Vendite”.

Se la vendita è una tantum e non è un'attività regolare dell'impresa (ad esempio, la vendita di un'immobilizzazione), dhe proventi vengono riflessi come parte delle altre entrate nel credito del conto 91 "Altri ricavi e spese" .

Questi due resoconti 90 e 91 verranno diskuti in dettaglio più avanti, sono interessanti e, a differenza degli altri resoconti, hanno caratteristiche proprie;

Si riflettono i ricavi derivanti dalla vendita di immobilizzazioni, attività immateriali e materiali

L'IVA dhe maturata sui beni venduti

Contabilizzazione degli anticipi ricevuti in transazioni con i klienti

Kompensimi i dell'anticipo con il rimborso del debito

Se l'acquirente ha emesso una cambiale al shitore, deve essere contabilizzata nel sottoconto 3 "Atto ricevuto" del conto 62. Dopo la vendita del prodotto, regjistrimi D51 K62 Cambiale ricevuta: questa fattura viene rimbors.

Se il valore nominale di una cambiale ricevuta supera il prezzo di vendita, l'importo in eccesso si riflette nella voce D62 Cambiale ricevuta K 90/1.

Regjistrohu sul conto 62 në caso di pagamento tramite cambiale:

Conta 62 nell'infografica.

Cablaggio tipico

La figura seguente mostra le principali transazioni del conto 62 “Liquidi con buynti e klienti.”

Transazioni tipiche per il conto 62