Kbk imposta minima usn per. Kbk per il trasferimento delle sanzioni in caso di tassazione

KBK STS, che deve essere indicato nel campo 104 dell'ordine di pagamento (Appendice 3 del Regolamento della Banca di Russia 19/06/2012 N 383-P), dipende dall'oggetto fiscale scelto dal pagatore.

KBK sistema fiscale semplificato "reddito"

Le organizzazioni che hanno scelto il "reddito" come oggetto di tassazione indicano uno dei seguenti BCC, a seconda di quale pagamento nell'ambito del sistema fiscale semplificato viene trasferito al bilancio:

KBK sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”

I pagatori con questo oggetto imponibile utilizzano le seguenti BCC per pagare i pagamenti nell'ambito del sistema fiscale semplificato:

KBK: imposta minima sistema fiscale semplificato

Dal 2017 è cambiata la BCC per i contribuenti che hanno scelto come oggetto “entrate meno spese” e sono obbligati a pagare alla fine dell’anno. Ora l'imposta minima viene trasferita alla stessa BCC dell'imposta secondo il sistema fiscale semplificato "reddito meno spese", calcolata nel modo consueto - 182 1 05 01021 01 1000 110. Cioè, quando si paga l'imposta minima per il 2017, è necessario indicare esattamente questa BCC regolare.

KBK ha semplificato il sistema fiscale per l'anno

Durante l'anno, i contribuenti nell'ambito del sistema fiscale semplificato devono effettuare pagamenti anticipati con un'imposta aggiuntiva alla fine dell'anno o pagare l'imposta minima (clausola 3, 7, articolo 346.21, clausola 6, articolo 346.18 del Codice Fiscale del Federazione Russa). Allo stesso tempo, gli acconti e l'imposta stessa nell'ambito del sistema fiscale semplificato per l'anno vengono versati alla stessa BCC. Ad esempio, un'organizzazione che utilizza il sistema fiscale semplificato per il "reddito" quando trasferisce le imposte per il 2017 e paga un anticipo per il primo trimestre del 2018 deve indicare la BCC in entrambi i pagamenti 182 1 05 01011 01 1000 110.

USN KBK: IP

Non esistono BCC separati per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato: utilizzano gli stessi BCC delle organizzazioni nel sistema fiscale semplificato. E proprio come le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato, la scelta della BCC per gli imprenditori dipende dall'oggetto della tassazione.

Gli imprenditori che violano il processo o la procedura per il pagamento delle tasse comprendono che dovranno affrontare sanzioni crescenti per l'importo che doveva essere pagato. Ma non tutti sanno come vengono calcolate e maturate, quanto sono legali queste azioni e come pagare correttamente le sanzioni. Per effettuare correttamente il pagamento è necessario utilizzare l'attuale KBK. Con il sistema fiscale semplificato, le sanzioni KBK per i redditi nel 2017 saranno diverse da quelle dell’anno precedente e dalla KBK utilizzata per le sanzioni sull’oggetto “reddito meno spese”.

Uno dei motivi per cui si accumulano sanzioni è il ritardo nel pagamento. Questa situazione si verifica nei casi in cui il termine per il pagamento dell'imposta è strettamente limitato. Ad esempio, nel sistema fiscale semplificato, questo periodo è la data del mese che segue il trimestre di riferimento.

La confusione si verifica più spesso se l'ultima scadenza di pagamento è un fine settimana o un giorno festivo. Successivamente il termine per il pagamento viene posticipato al primo giorno lavorativo. In questo caso è meglio pagare l'imposta in anticipo o chiamare l'autorità fiscale nel luogo di registrazione e chiarire la procedura di pagamento in termini di giorni lavorativi.

Quando viene addebitata la multa?

Il sistema fiscale semplificato prevede il versamento di acconti trimestrali, che verranno poi conteggiati nell'importo dell'imposta derivante dalla base imponibile dell'anno. In genere, i trasferimenti prematuri di importi anticipati non comportano una multa. Le autorità fiscali spesso multano le persone per il ritardo nel pagamento delle tasse annuali.

In caso di mancato pagamento della tassa annuale verranno addebitate anche le sanzioni, che poi dovranno essere pagate.

A proposito, sanzioni e multe sorgono non solo a causa dei ritardi nei pagamenti, ma anche a causa di quelli che non vengono completamente effettuati.

Non sempre, infatti, si verifica la responsabilità per violazione delle scadenze e dei pagamenti. Il fatto è che le autorità fiscali hanno il diritto di imporre multe e calcolare sanzioni, ma non sono obbligate a farlo. Tutte le decisioni vengono prese individualmente per ciascun pagatore. Pertanto, se si ritarda di un giorno con il pagamento, è possibile che non vengano calcolate le penalità.

Motivo del pagamento

Solo perché sai che sei in ritardo di tre giorni nel pagare le tasse non significa che devi usare una calcolatrice per calcolare l'importo della penalità e poi inviarlo tramite la banca. Molto probabilmente, tali azioni comporteranno un importo sconosciuto.

La base principale per il pagamento delle sanzioni è la ricezione di una richiesta da parte del servizio fiscale, che indicherà le scadenze, l'aliquota e l'importo della responsabilità calcolata.

L'imprenditore dovrà solo reperire la BCC adeguata e saldare il sinistro.

Esempio di calcolo

Consideriamo una situazione in cui si verifica un ritardo nel pagamento dell'anticipo. Ad esmpio, Belova T.F. entro Aprile era necessario pagare un importo fiscale pari a 4,500 rubli. La data di questo mese cade in un fine settimana, il giorno lavorativo successivo è il 27 April. Ma per qualche motivo Tatyana Fedorovna non ha avuto il tempo di pagare la tassa quel giorno, ma ha effettuato il pagamento il 30. Pertanto, per calcolare le sanzioni, è necessario conoscere il numero di giorni di ritardo. In questo caso sarà pari a tre giorni, poiché l'ultima data per il pagamento era il 27.

Il tasso applicato per le sanzioni è 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale. È su questa base che il fisco calcolerà il ritardo di tre giorni se lo riterrà opportuno.

In questo caso, per pagare le penalità, Tatyana deve:

• Ricevi una notifica dalle autorità fiscali sulla necessità di pagare sanzioni.
• Effettua il pagamento tramite una filiale bancaria in conformità con l'attuale BCC.
• Se l'oggetto del calcolo dell'imposta è il reddito, KBK 182 1 01011 01 2000 110.
• Se l'oggetto del calcolo dell'imposta è il reddito ridotto dell'importo delle spese, utilizzare KBK 182 1 01021 01 2000 110.

Quindi, considerando la procedura per il calcolo e il pagamento delle sanzioni, va notato che le autorità fiscali si stanno occupando di questo problema. Quando paghi le penalità, dovresti occuparti della correttezza e della pertinenza del BCC specificato. Pertanto, la KBK delle sanzioni nell’ambito del sistema fiscale semplificato “reddito” per il 2017 differisce dalla KBK rilevante per l’oggetto “reddito meno spese”.

Quando si trasferisce un'imposta, la ricevuta di versamento deve indicare il codice di classificazione del budget - KBK, anche quando si paga l'imposta secondo il sistema fiscale semplificato. Alla fine dell'anno, le organizzazioni devono trasferirlo al sistema fiscale semplificato entro il 31 marzo (nel 2019 - entro il 01/04/2019), i singoli imprenditori al sistema fiscale semplificato - entro il 30 April. Inoltre, i semplificatori calcolano trimestralmente e versano gli acconti fiscali al bilancio, entro e non oltre il 25 del mese successivo al trimestre.

KBK ha semplificato il sistema fiscale “reddito” nel 2019

La BCC per il sistema fiscale semplificato è reperibile nelle Istruzioni sulla procedura per l'applicazione della classificazione di bilancio della Federazione Russa (Ordinanza del Ministero delle Finanze del 1 luglio 2013 n. 65n). Pertanto, per il sistema fiscale semplificato con oggetto imponibile “reddito”, il totale dei BCC per il 2019 è 182 1 05 01011 01 0000 110.

Tuttavia, quando si paga al bilancio, è necessario indicare una specifica BCC del sistema fiscale semplificato, a seconda che venga pagata l'imposta stessa, una sanzione fiscale o un'ammenda secondo il sistema fiscale semplificato. Pertanto, il sistema fiscale semplificato KBK “6%” nel 2019 è il seguente:

Allo stesso tempo, il sistema fiscale semplificato KBK “reddito” nel 2019 per singoli imprenditori e organizzazioni è lo stesso.

KBK ha semplificato il sistema fiscale “reddito meno spese” nel 2019

Se il semplificatore sceglie come oggetto di tassazione il reddito ridotto dell’importo delle spese, il sistema fiscale semplificato KBK “reddito meno spese” per singoli imprenditori e organizzazioni nel 2019 è il seguente:

KBK ha semplificato il sistema fiscale per la “tassa minima” nel 2019

Se alla fine dell'anno il semplificatore paga l'imposta minima secondo il sistema fiscale semplificato all'aliquota

Ogni giorno, il bilancio riceve un'enorme quantità di fondi versati dai contribuenti per pagare tutti i tipi di tasse, multe, commissioni e sanzioni. E con ognuno di essi c'è sempre lo stesso numero di ordini di pagamento. Per facilitare la loro distribuzione tra fondi e organizzazioni, unico codici di classificazione del bilancio. Dalla correttezza della scrittura delle polizze di versamento dipende il destino dei vostri fondi: se arrivano o meno a destinazione. Consideriamo la BCC secondo il sistema fiscale semplificato del 6% nel 2019 per gli imprenditori individuali e il reddito per l'oggetto, tenendo conto delle spese.

Imposte sul sistema fiscale semplificato

Il sistema fiscale semplificato è il regime più semplice. Sostituisce diversi doveri spiacevoli: imposta sul reddito delle persone fisiche, IVA e tasse sulla proprietà. E si tratta di pagare un solo pagamento: uno solo. Questo è semplice, economico e meno doloroso per i singoli imprenditori che non vanno d'accordo con il reporting. La dichiarazione viene presentata una sola volta, quando vengono effettuati i pagamenti alla fine dell'anno.

In ogni trimestre l'imprenditore paga un anticipo (approssimativo), calcolato da lui personalmente. Non è necessario fornire esempi e risultati di calcoli all'ufficio delle imposte per confermarne la fattibilità. Verificheranno tutto a fine anno, dopo aver depositato la dichiarazione.

L'importo delle detrazioni per la tassazione semplificata dipende dalla base scelta su cui viene calcolata l'imposta. Non appena un singolo imprenditore decide di passare a un sistema semplificato, gli verranno offerte 2 opzioni:

• Redditto: nella formula di calcolo compaiono solo il reddito e l'aliquota del 6%;
• Entrate/spese – 15% e profitto meno le spese aziendali.

Questi sono numeri standard. In alcune regioni, le tariffe per alcuni tipi di lavoro sono più basse. A Mosca, ad esempio, i singoli imprenditori che utilizzano il sistema profitti/costi moltiplicano i loro profitti solo del 10% se sono impegnati nella ricerca scientifica.

Esiste anche un'aliquota zero, sulla quale i singoli imprenditori possono basarsi durante le ferie fiscali. Non tutti vengono mandati in vacanza, una delle condizioni è che l'imprenditore sia impegnato nel tipo di lavoro più importante per lo sviluppo della regione.

E infine, l'ultima sfumatura del regime: con una base di reddito meno spese, il pagatore è obbligato a pagare al bilancio l'1% dell'intera parte del reddito, se questa cifra risulta essere superiore a quella ottenuta calcolando utilizzando il formula abituale del 15% x base imponibile.

Come calcolare

Diamo un'occhiata a come avviene il calcolo utilizzando esempi visivi chiari.

Esempio n. 1

L'imprenditore individuale Thin vende utensili da cucina a un tasso semplificato del 6%. Non ha dipendenti. Durante il trimestre ha guadagnato 50,000 rubles. e pagato quote per un importo di 4.000.

Anticipo = 6% x 35,000 – 2,000 = 1,000 rubles.

Esempio n.2

L'imprenditore individuale Margantsev vende biancheria intima al tasso semplificato del 15% senza personale. Durante il trimestre ha guadagnato 56,000 rubles. e ha pagato contributi per un importo di 4.000. Le spese della società, che possono essere detratte dall'imposta, ammontavano a 2.000.

Anticipo = 15% x 56.000 – 4.000 – 15.000 = 2.400.

Un imprenditore senza personale detrae per sé i contributi dalla base imponibile al 100%. Con i dipendenti: sia per te che per loro, ma solo la metà dell'importo originale.

Termini per il pagamento del sistema fiscale semplificato

I pagamenti anticipati vengono effettuati nel primo mese di ogni trimestre per quello precedente. Entro e non oltre il 25. Quando tale giorno coincidence con un sabato, una domenica o un giorno festivo, la data viene spostata al giorno lavorativo più vicino.

E così, nel 2019 dovrai versare acconti fino a:

Quando effettui i pagamenti, non dimenticare di specificare i dettagli per il pagamento delle tasse secondo il sistema fiscale semplificato per il 2019 per i singoli imprenditori. Quest'anno ci sono stati alcuni cambiamenti. Nel 2019 le BCC per il pagamento delle imposte e gli acconti per gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato del 6% sono rimaste invariate. Ma per la modalità profitto meno spese ci sono alcune innovazioni.

KBK per il sistema fiscale semplificato 6

Dal 2016 non ci sono stati cambiamenti nei dettagli del regime del 6%. È possibile visualizzare la BCC per l'imposta sul reddito per gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato del 6% nel 2019 nella tabella:

Introdotto nel 2017 nuove BCC per i premi assicurativi, poiché ora sono accettati dal Servizio fiscale federale e non da fondi fuori bilancio.

Consideriamo un esempio di come viene compilato un ordine di pagamento e il reddito nel 2019 viene indicato dalla KBK secondo il sistema fiscale semplificato per gli imprenditori individuali senza dipendenti:

KBK per il sistema fiscale semplificato 15

Come già accennato, i contribuenti “semplificati” devono pagare l’1%, per il cui calcolo vengono presi solo gli utili, invece dell’imposta ordinaria, se la prima è superiore alla seconda. Fino al 2017 questo tipo di pagamento veniva pagato tramite BCC separate. Ma dal 1° gennaio 2017 sono stati liquidati.

Ora le tasse e gli acconti vengono pagati con un BCC. I codici per l'imposta obbligatoria rimangono, ma i codici per l'imposta minima vengono rimossi. Se devi pagare una quota per l'anno 2016 inserisci i vecchi dati.

KBK nei dettagli per il pagamento delle tasse secondo il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori, i redditi meno le spese nel 2019, nonché per quelli separati per l'imposta minima per il 2016 per i ritardatari, sono indicati nella tabella:

KBK ha indicato erroneamente: cosa fare

Se commetti un errore nel KBK, ci saranno molti problemi. Un pagamento con dati del destinatario errati non arriverà a destinazione e la commissione verrà considerata non pagata.

Rientrerà nella categoria "Inspiegabile", quindi dovrai spendere soldi per le penali per il ritardo. Oppure andrà sul conto di un altro dipartimento, quindi compilerai una domanda per trasferire le detrazioni da un conto all'altro.

I fondi verranno ridistribuiti, ma ci vorrà del tempo, il che porterà nuovamente a sanzioni. È meglio indicare i dati corretti, tuttavia l'ordine di pagamento è un documento importante e dovrebbe essere preso sul serio quanto una dichiarazione dei redditi.

Nel 2018, negli ordini di pagamento per il trasferimento del sistema fiscale semplificato 15 (entrate meno spese), è necessario indicare le entrate KBK corrette meno spese 15 2018, altrimenti sorgeranno difficoltà nel chiarire il pagamento.

KBK USN 15 reddito meno spese 2018 è necessario per pagare le tasse alle società e ai singoli imprenditori che utilizzano un sistema fiscale semplificato con l'oggetto "reddito meno spese". Ti diremo più in dettaglio quali codici ti servono per pagare tasse, sanzioni e multe per quest'anno.

KBK USN 2018 entrate meno spese 15

L'anno scorso è stata abolita una KBK separata del sistema fiscale semplificato, reddito meno spese, per l'imposta minima pagata dalle società semplificate con oggetto “reddito meno spese” se, alla fine del periodo fiscale, l'imposta calcolata nel calcolo generale era inferiore all'1% del reddito della società.

Ora per il sistema fiscale semplificato entrate meno spese 15 c'è un unico BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110 . Non viene più utilizzato un codice separato per l'imposta minima ( codice 182 1 05 01050 01 1000 110). Il Ministero delle Finanze ha approvato le modifiche con l'ordinanza n. 90n del 20 June 2016.

KBK USN 2018 entrate meno spese 15

Entrate di penalità KBK USN meno spese 2018

Per trasferire multe e sanzioni in caso di ritardato pagamento dell'imposta sul sistema fiscale semplificato, vengono utilizzati redditi meno spese, altri codici di classificazione del bilancio (vedi tabella).

Entrate del KBK USN meno penalità per le spese

KBK USN 15 negli ordini di pagamento 2018

I pagamenti anticipati per l'imposta unica al sistema fiscale semplificato vengono trasferiti trimestralmente entro e non oltre il 25° giorno successivo al trimestre scaduto (clausola 7 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

L'imposta di fine anno deve essere pagata entro e non oltre il termine per la presentazione della dichiarazione, ovvero entro il 31 marzo (clausola 1 dell'articolo 346.23 del Codice fiscale della Federazione Russa). E in caso di cessazione dell'attività o perdita del diritto di utilizzare la procedura semplificata - entro e non oltre il 25 del mese successivo alla cessazione dell'attività o perdita del diritto (clausole 2 e 3 dell'articolo 346.23 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Entrate KBK USN meno spese 2018 - 182 1 05 01021 01 1000 110 - deve essere inserito nel campo 104. Vedi il modello della polizza di pagamento qui sotto.

Imposta minima KBK USN 2018

L’imposta minima viene pagata dalle società in forma semplificata con oggetto “redditi meno spese” se, alla fine del periodo d’imposta, l’imposta calcolata secondo le modalità generali era inferiore all’1% del reddito della società.

L'imposta minima KBK USN 2018 è la stessa dell'imposta principale: 182 1 05 01021 01 1000 110. Un codice separato è stato cancellato dal 2017 (vedi esempio).